处于企业转型发展关键阶段，有了有效的内部控制体系，才能够有利于企业综合管理效率、风险抵御能力的提高，并且对于企业转型或者集约化发展有着至关重要的影响。
本论文在借鉴国内外内部控制理论的基础上，对X公司内部控制中存在的问题和优化策略进行研究，主要采用文献研究法、实地考察法，访谈调查法，问卷调查法等，对X公司内部控制的有效性做了深入细致的检验，以及X公司内部控制的现状分析、存在的问题和原因的分析，并对存在问题给出了一些优化策略，提高X公司的内部控制体系的效果，促进了公司高质量发展。
关键词：地方国有企业；内部控制；优化策略
研究目的
本文通过对内部控制的相关理论进行详细的分析与论述，以公司实际的内控管理具体状况作为切入点，深入企业进行实地访谈及调查，分析企业内部控制的现状及不足，并基于内部控制要素，提出具有针对性且具体可行的改进建议，使X公司内部控制体系得以有效优化。
研究意义
（1）理论意义
国内关于企事业单位内部控制，尤其是上市公司内部控制已有大量研究，但是，鲜有学者研究地方国有企业内部控制。因此，本文以地方国有企业——X公司为研究对象，对其内部控制进行研究，对于公司的内部控制优化具有显着的优化作用，也对我国地方国有企业内部控制有效性的优化发挥了积极的作用，同时，也进一步丰富和弥补了我国的内部控制优化理论，这对于国内同类企业提高内部控制有效性同样有重要启示作用。
（2）实践意义
本论文选取X公司作为研究对象，采用文献研究法、调查研究法等方法对X公司内部控制的现状进行了深入细致的调查，查找存在的问题，剖析其形成的原因，最后，提出了优化策略。对我国类似的规模、行业、发展程度的企业内部控制优化提供有益的参考，有助于相关企业内部控制体系的优化，提高管理的效率，继而推动企业发展。
目 录
摘 要 I
第1章 绪论 3
1.1 研究背景 3
1.2 研究目的及意义 4
1.2.1 研究目的 4
1.2.2 研究意义 4
1.3 国内外研究现状 4
1.3.1 国外研究现状 4
1.3.2 国内研究现状 6
1.3.3 国内外研究文献评述 8
1.4 研究内容 9
1.5 研究思路与研究方法 9
1.5.1 研究思路 9
1.5.2 研究方法 9
第2章 相关概念及理论基础 11
2.1 相关概念界定 11
2.2.1 内部控制定义 11
2.2.2 内部控制原则 11
2.2 相关理论基础 12
2.2.1 系统理论 12
2.2.2 信息不对称理论 12
第3章 X公司内部控制现状分析 14
3.1 X公司企业简介 14
3.2 X公司内部控制体系分析 14
3.2.1 内部控制环境 14
3.2.2 风险评估 17
3.2.3 控制活动 17
3.2.4 控制活动内部监督 18
第4章 X公司内部控制问题 20
4.1 X公司内部控制问题调查分析 20
4.1.1 实地考察 20
4.1.2 访谈 20
4.1.3 问卷调查 20
4.2 X公司内部控制问题分析 21
4.2.1 内部控制环境问题分析 21
4.2.2 风险评估问题分析 22
4.2.3 控制活动问题分析 23
4.2.4 内部监督问题分析 24
第5章 X公司内部控制优化策略 26
5.1 优化内部控制环境 26
5.1.1 完善法人治理结构 26
5.1.2 优化战略定位 26
5.2 实行风险防控机制 26
5.3 优化控制活动 27
5.3.1 优化资金管理 27
5.3.2 加强全面预算管理 27
5.4 加强内部监督 28
5.4.1 成立内部审计委员会 28
5.4.2 优化审计监督职能 28
第6章 研究结论 30
参考文献 31
致 谢 34
参考文献
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